税前弥补亏损

导读：税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额。如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照规定可以结转以后年度弥补的亏损，应是冲抵免税项目后的余额。此外，因纳税调整项目(弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目)引起的企业应纳税所得额负数，不作年度亏损，不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税前弥补亏损和税后弥补亏损分别是什么意思？
  答您好，企业税前利润弥补亏损是用本年利润先补以前年的亏损，就是先不计缴所得税，先弥补以前亏损，弥补完后仍有利润这个利润再缴所得税，如以前亏50万元，本年利润盈100万元，弥补后净利100-50＝50万元，这50万元缴所得税。 税后利润弥补，是税务不允许用当年利润弥补（可能是已超弥补年度），要扣缴企业所税后的净利去弥补。
• 问你好，什么时候才能税后弥补亏损，什么时候税前弥补亏损？
  答超过了弥补期限的亏损，就只能用税后利润弥补了
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• 问老师，企业所得税弥补亏损可以弥补前5年的亏损，假设我2021年盈利可以弥补之前多少年的亏损，是2016年-2020年的亏损都能补吗？？如果弥补后还有亏损，2022年的盈利可以弥补吗？或者2022年能弥补哪些年度？
  答你好请稍等，尽快为您解答。
• 问一季度弥补去年亏损，是按弥补亏损前利润做账还是弥补亏损后的利润做账
  答弥补亏损是调表不调帐的。实在汇算清缴时做的报表弥补。
• 问弥补亏损是不是只能今年弥补以前年度的亏损，而不能弥补以后年度的亏损
  答比如您今年盈利，还不知道明年是否亏损呢。
• 问弥补以前年度亏损，是弥补的以前年度净利润的亏损吗？
  答你好，是弥补以前年度尚未弥补完的税法概念的亏损金额 
• 问企业所得税弥补亏损表，弥补了以前年度的亏损，那么我也现在要填平亏损，也就是说不弥补这亏损，怎么调
  答同学你好 这个没法调整 要弥补了 不弥补你后面的想要弥补也不能了
• 问弥补以前亏损，本月如发生盈利，是用税前利润还是税后利润弥补以前亏损呢
  答您好 汇算清缴是用税前利润弥补的 超过5年期限可以用税后利润弥补
• 问老师，会计利润是弥补亏损后的数字吧？弥补亏损数额是之前年度的亏损额，这个弥补亏损数字是税法承认的吗？不分会计亏损和税法亏损？
  答这个亏损的弥补一般是申报企业所得税报表上的亏损，所以更准确是税务亏损。
• 问企业所得税预缴时可以弥补以前年度亏损吗？可以弥补的话能弥补以前年度几年的亏损呢？弥补亏损的金额怎么计算，分录怎么做呢？
  答你好，季度预交是否可以弥补亏损需要看你当地税局的管理的 可以弥补就是5年 金额就是根据你季度利润与以前年度可结转弥补亏损的较小数填写 弥补亏损不需要做分录的