税控专用设备

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问丢失（被盗）税控专用设备如何处理
  答纳税人使用的税控盘、金税盘、报税盘等税控专用设备丢失、被盗,应及时向主管税务机关报告,税务机关按照规定进行处理。填写 《丢失、被盗税控专用设备情况表》和专用设备遗失相关情况的书面报告然后在办税服务厅或者电子税务局、移动终端、自助办税终端. 具体渠道由省税务机关确认
• 问支付2020年税控专用设备维护费530元 取得维护公司开具的设备维护费专用发票 这道题该怎么计算增值税 关于税控专用设备维护费的增值税税率是多少
  答这个支付这个税率看销售方，你这个是可以全额抵减增值税530，不是算这个抵扣税额
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• 问购入防伪税控专用设备记入什么科目？
  答按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
• 问增值税税控系统专用设备和技术维护费
  答"财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。"
• 问购买增值税防伪税控专用设备。记哪个科目？
  答你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
• 问请问税控专用设备发票需要认证勾选吗？
  答您好，不需要认证勾选，选择不认证抵扣
• 问增值税税控系统专用设备及技术维护费用抵扣分录
  答购入 借管理费用贷银存 全额抵扣 借应交税费-应交增值税（减免税款） 借管理费用负数
• 问购税控设备，金税公司给开了专用发票，怎么处理？
  答可以认证掉再进项税额转出
• 问老师你好，购买数控设备，以及税控设备安装服务费怎么账务处理呢？购买税控设备取得的专票需要认证吗？
  答不需要认证，直接在申报表里填就可以抵扣了！
• 问老师，税控专用设备 增值税入账，抵减分录怎么做
  答借管理费用贷银行抵减做借管理费用负数贷减免税额