合同风险管理与内部控制

导读：《合同风险管理与内部控制》是2010年1月大连出版社出版的图书，作者是朱锦余。

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齐红|官方答疑老师

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• 问根据我国《企业内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。 A．风险评估 B．控制活动 C．内部监督 D．信息与沟通
  答你好，这个是信息与沟通
• 问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
  答同学你好，正确答案，ABCD。
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• 问下列关于固有风险和控制风险的说法中，错误的是（　　）。 A．固有风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性 B．控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性 C．由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在 D．控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
  答A 选项A错误：固有风险是指在不考虑控制的情况下，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
• 问下列关于固有风险和控制风险的说法中，错误的是（　　）。 A．固有风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性 B．控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性 C．由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在 D．控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
  答A选项A错误：固有风险是指在不考虑控制的情况下，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
• 问下列关于固有风险和控制风险的说法中，错误的是（　　）。 A．固有风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性 B．控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性 C．由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在 D．控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
  答A选项A错误：固有风险是指在不考虑控制的情况下，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
• 问4.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序和方法，也可以使内部报告更好地为企业管理控制服务。(　　)(4分) A.正确 B.错误
  答你好，这个不正确的
• 问了解相关内部控制为什么可以应对特别风险？？了解内控不是风险评估阶段吗？为什么可以应对呢？
  答同学你好，麻烦你拍一下你这句话的原文，我个人认为了解内部控制做得好不好是可以知道企业存在特别风险的可能性的。风险应对和评估不能机械的割裂成两个时间段。就像审计计划、审计重要性是在审计前期制定的，但是在风险应对的过程中也是需要进行调整和更新的
• 问了解相关内部控制为什么可以应对特别风险？？了解内控不是风险评估阶段吗？为什么可以应对呢？
  答同学，您好，题目不是说了解内控可以应对特别风险 而是了解内控是必须施行的，不管是特别风险，还是不是特别风险。了解内控都是必须的。
• 问下列关于管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，正确的是（　　）。 A．在所有财务报表审计业务中，注册会计师都需要专门针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试 B．此时内部控制很可能无效，注册会计师无须了解内部控制 C．如果评估的管理层凌驾于控制之上的风险较低，则注册会计师可以不必实施实质性程序 D．复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师不必追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
  答A 选项B错误：注册会计师应当了解内部控制。选项C错误：管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，注册会计师应当实施实质性程序。选项D错误：复核会计估计是否存在偏向时，注册会计师应当追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设。