实交增值税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师不是增值税和消费税的实交之和吗怎么没有实际交纳的增值税呢
  答您好，城建税计算依据是 增值税和消费税的实交之和  对的，这里消费税交90，退了增值60就是实交-60 ，城建税（90-60）*7%=2.1  这样理解行么
• 问本期应交税费——应交增值税 余额75239.13元， 上期未交增值税-228735.72元，本期实际应交增值税为-153496.59元，本期实际不用交税，为什么金蝶云结账里转出未交增值税为正数呢？
  答你好；  你让软件售后给你看看 是不是你们 系统设置了 自动结转的情况 。正常是 应交增值税 =   销项税- 进项税  -留抵进项税 %2B 进项税转出的     
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• 问下面分录是实操里的，看不懂 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
  答“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴来缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费－未交增值税
• 问老师，实际缴纳增值税时，为什么一个用应交税费—未交增值税，一个用应交税费—应交增值税？
  答同学你好 应交税费—未交增值税——一般纳税人用的； 应交税费—应交增值税——小规模纳税人用的；
• 问应交税金一未交增值税和应交税金一应交增值税一转出未交增值税这两个科目在实操中如何使用？
  答，比如应交税费-应交增值税-销项，100元，应交税费-应交增值税-进项，80元，那么结转时，借，应交税费-应交增值税-销项，100元，贷，应交税费-应交增值税-进项，80元，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，20元。再做，借，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，20元，贷，应交税费-未交增值税，20元。下月初申报了税后，借，应交税费-未交增值税，20元，贷，银行存款，20元。