实际抵扣税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，抵扣发票封面的金额税额是按照抵扣发票统计表写还是以实际抵扣了写呢？
  答你好，按照实际抵扣多少就写多少
• 问老师专票勾选平台有应抵扣税额了500，实际抵扣税额0，那这个意义是啥
  答你好，这个就是这张发票不允许抵扣增值税。
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• 问允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额！老师，是不是实际抵扣掉的进项税*0.05是加计扣除的，不是按实际缴纳的增值税算
  答是的，按勾选抵扣的进项税计算
• 问老师好，我的待抵扣进项税额借方有余额，但实际上已经没有可抵扣的进项了，怎么销掉呢
  答可转到营业外支出
• 问老师通行费发票，是按发票页面实际税额抵扣进项吧
  答您好 通行费发票，是按发票页面实际税额抵扣进项 是的
• 问库存商品遭受雨水泡进行税额可以抵扣吗，实际工作中
  答你好 不可以 需要转出
• 问一般纳税人收到小规模3%的农产品专票实际按9%抵扣，专票上是3%的税额 实际抵扣的是9% ，这两个之间的差异该怎么进行账务处理？
  答采购时（假设发票金额 10000 元，税额 300 元，价税合计 10300 元）： 借：原材料 / 库存商品 9400 元（10300 - 900） 应交税费 — 应交增值税（进项税额）900 元（10000×9%） 贷：银行存款 10300 元 差异说明： 专票上 3% 的税额（300 元）与实际抵扣的 9%（900 元）之间的 600 元差额，无需单独做分录，通过上述科目直接体现 —— 进项税额按 9% 计算，采购成本按 “价税合计 - 9% 进项税” 确认，自动消化差异。
• 问老师，实际中，一般纳税人录入的进项税额跟勾选的抵扣进项税额不同，怎么办？
  答你好，是什么原因导致的不同，或者说是差了什么票据的金额