生活困难补助费

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，职工生活困难补助可以进福利费吗？要交个税吗？
  答你好，按月发放，计入工资薪金所得缴纳个税，如果是偶然的困难补助进福利，不用缴纳个税。
• 问为特困员工发放生活困难补助，需要提供什么可以税前扣除，免税？
  答符合文件规定 支出的回单 单位领导签字 一、可以免征个人2113所得税的福利费项目。 《中华5261人民共和国个人4102所得税法》规定，凡符合该法第四1653条第四项规定的福利费，免征个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道： 税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。 国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。 如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。 二、不可以免征个人所得税的福利费项目。 《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税： (一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助； (二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助； (三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 如: •企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税； •企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税； •企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。 •企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。 企业职工福利费包括什么: 企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利. 具体如： •为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等； •职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出； •按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。
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• 问职工生活困难补助记在应付职工薪酬的借方还是贷方
  答职工生活困难补助记在应付职工薪酬的借方还是贷方
• 问关于不入社保基数的职工生活困难补助，这个是都需要发票
  答你好你如果不想计入个税基数就要发票。
• 问给予本系统但非本公司员工生活困难补助应计入哪一个科目
  答你好，计入营业外支出中
• 问发放的职工生活困难补助为什么是通过应付职工薪酬账户进行核算？
  答发放的职工生活困难补助为什么是通过应付职工薪酬账户进行核算，会计准则规定要这样处理的，
• 问#提问#老师，单位给生病员工发的慰问金和给生活困难员工发的补助怎么做账？
  答生病慰问计入福利费，补助计入工资里面
• 问老师请问一下，支付某职工生活困难补助为何是属于应付职工薪酬的呢？
  答你好，职工生活困难补助属于福利费核算的范围，而福利费通过应付职工薪酬——福利费科目核算