生产型增值税

导读：生产型增值税是以销售收入减去所购中间产品价值的余额为课税对象，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值。用公式表示为:增值额=消费额+净投资+折旧增值额=工资+利息+租金+利润+折旧由于增值额相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。由于生产型增值税的税基中包含了外购固定资产的价值，对这部分价值存在着重复征税的问题，所以生产型增值税属于一种不彻底的增值税，但客观上可起到抑制固定资产投资的作用。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税的区别？可以举个例子吗
  答你好 生产型增值税：固定资产的进项税额不能抵扣 收入型增值税：固定资产的进项税额，可以按折旧比例计算抵扣 消费型增值税：固定资产的进项税额，可以全额抵扣 
• 问不理解什么是生产型增值税？
  答你好，就是购进的固定资产的进项税额不能抵扣的情况
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• 问老师，有一句话：现在用的是消费型的增值税，是可以抵扣的。过去用的是生产型的增值税，是不可以抵扣的“，请问这个消费型、生产型该怎么理解？
  答生产型增值税是指在计算增值税时，不允许将外购固定资产的价款（包括年度折旧）从商品和劳务的销售额中抵扣，由于作为增值税课税对象的增值额相当于国民生产总值，因此将这种类型的增值税称作“生产型增值税”。 消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，故称消费型增值税。
• 问生产型、收入型、消费型增值税区别在于对固定资产进项税的处理上，生产型不可抵扣固定资产，收入型可抵扣折旧部分，消费性可全额抵扣；在于将固定资产的损耗转移至最终产品； 为什么固定资产不能抵扣，相当于国民收入总值（生产型增值税）？ 为什么抵扣固定资产折旧，相当于国民收入总值（收入型增值税）？ 为什么全额抵扣固定资产，相当于国民消费总值（消费型增值税）？
  答你想想国民生产总值计算方式就出来了，不减折旧的 减折旧是收入型的 至于消费型，设备是资产，所以设备不算
• 问生产型企业，生产碳纤维板材，管材等。增值税税负率是多少？
  答你好，这个就需要看你当地税局对这个行业参考税负率水平是多少了 增值税一般在2%左右，仅供参考
• 问1.如何划分生产型增值税企业，消费型增值税企业，收入型增值税企业？2.如果存在上面三种企业增值税的划分，那么增值税税率又何不同？3.三种类型的企业固定资产处理方式又何不同？
  答1生产型固定资产进项不得抵扣，收入性按折扣抵扣，消费型固定资产进项全额抵扣 增值税税率倒是不会随着生产型增值税企业，消费型增值税企业，收入型增值税而不同
• 问老师，生产型企业与贸易型企业的增值税算法不一样吗？
  答同学你好！差不多的，没有什么特殊的。
• 问最新出口退税生产型企业增值税申报表怎么填
  答你好，各地规定不一样，要问当地税务局的。
• 问老师 生产型企业，内销销售额50万（不含税），出口金额60，增值税税率10%，该生产型企业国税规定增值税税负是2%，免抵率20%，这个月需认证多少进项发票？
  答你不用管这个的，你有多少可以抵扣的进项票那你直接认证了就可以的
• 问出口退税在增值税申报表要填写吗？生产型企业我们是
  答不用的，当期的要填在下期