生产企业

2021-10-08 来源：excel学堂 914

导读：生产企业：财会知识库收录了关于“生产企业”相关问答和资讯内容；并检索资料库和课程，为您展示更多关于“做账流程”的相关知识内容！

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师您好，以前我们是外贸企业，现在是生产企业，生产型企业和外贸企业退税哪里不一样。生产企业出口如何做账？

答1. 退税计算依据不同外贸企业：外贸企业退税主要依据是购进货物的增值税专用发票注明的金额（不含税）和对应的退税率来计算退税金额。其计算公式通常为：应退税额 = 增值税专用发票上的购进金额 × 出口货物退税率。例如，外贸企业购进一批货物，增值税专用发票注明的不含税金额为 100 万元，该货物对应的出口退税率为 13%，那么应退税额就是 100×13% = 13 万元。生产企业：生产企业采用 “免、抵、退” 税办法。“免” 是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵” 是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退” 是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。计算相对复杂，要先计算当期不得免征和抵扣税额、当期应纳税额、当期免抵退税额等多个步骤来确定最终的应退税额。 2. 退税申报资料不同外贸企业：一般需要提供出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、出口发票等资料进行退税申报。重点在于采购环节的发票与出口货物的对应匹配情况，以证明货物购进及出口的真实性。生产企业：除了出口货物报关单、出口发票等常规资料外，还需要提供与生产相关的资料，比如生产设备清单、原材料采购明细、水电费等能证明生产过程投入情况的资料，因为要核算出口货物所耗用的进项税额等用于 “免、抵、退” 计算，所以资料要求更侧重于生产环节的佐证。 3. 适用范围不同外贸企业：适用于自身不从事生产加工，主要从事货物的采购然后出口销售的企业，它们扮演的是贸易流通角色，将国内生产的货物采购后销售到国外市场。生产企业：适用于有实际生产加工能力，出口的是自己生产制造的产品的企业，强调货物是经过自身生产环节产出后再出口的情况。分录的话之前总结的你看看账务处理如下：　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等　　贷：银行存款/应付账款等。　　2、出口货物　　借：银行存款/应收账款等　　贷：主营业务收入　　结转成本　　借：主营业务成本　　贷：库存商品。　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。　　4、收到出口退税款　　借：银行存款　　贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
问请问老师：建筑业产生企业所得税，不产生增值税行吗？或产生增值税不产生企业所得税行吗？增值税和企业所得税有联系吗？

答你好偶尔不产生增值税或者不产生企业所得税是可以的，长期这样当然就不正常的。二者之间没有必然关系。通常来说是增值税税负率越高，缴纳的企业所得税也就越多
问生产企业会产生哪些费用

答生产企业会产生管理费用、销售费用、财务费用。这属于三类费用
问生产环节是委外加工，这样的企业属于生产企业吗？

答你好，是全部委托外面加工还只是个别的无法完成找其他企业加工
问企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是 a地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 b汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车 c香水生产企业用于连续生产香水的香水精 d化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品

答你好，选择 c香水生产企业用于连续生产香水的香水精其他的属于消费税征收范围
问生产企业销售生产的产品属于主营业务嘛

答你好，属于主营业务收入的。
问加计抵减包括生产企业吗？我企业是生产加工货物的？

答您好加计抵减不包括生产企业
问生产企业把厂房机器设备和生产线承包给另一个企业，这个生产企业需要交哪些税，按照几个点交

答你好那等于你出租这个设备和生产线了