企业3月有开票收入，暂估成本入账，本月有12万的利润，申报企业所得税，可以计提3月的所得税嘛

追问： 成本已经暂估了。现在是估完后还有13万利润需要交企业所得税，小微企业要交6K左右，我意思是这6k可以在本月计提进所得税费用抵扣成本嘛

追问： 可是这样就存在税与账先后顺序的问题。我是先申报的企业所得税才知道交6k的税，账务上记上这笔再报税，是合理的吗

回答： 那个6K所得税是税后交的，不能抵扣成本

追问： 那我计不计提所得税费用的作用在哪

回答： 计提的作用是减少净利润

追问： 那我需要在电子税务局系统上申报所得税得到交税金额后再返回做账记上这笔嘛。没有申报前，不知道准确交税数据呀

追问： 还是可以留着下月做账再做计提和 支付

回答： 先结转损益，然后做报表，看利润表的利润总额本年累计。计算出所得税，作废损益凭证，计提所得税，重新结转损益。

追问： 正常税率是25%，符合小微企业减免的税率是多少啊

回答： 符合小微企业减免的税率是5%