​交增值税及附加税的账务处理

交增值税及附加税的账务处理

交增值税的会计分录:

1.计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2.下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税附加税会计分录:

1.计算应交税费时:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

-应交教育费附加

-应交地方教育附加

2.实际缴纳税费时:

借:应交税费-应交城市维护建设税

-应交教育费附加

-应交地方教育附加

贷:银行存款

3.期末结转到本年利润

借:本年利润

贷:税金及附加

增值税的附加税如何计提?

增值税附加税的计提应当依据当月应纳增值税额进行计算.具体方法如下:

一、确定增值税应纳税额

增值税应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等产生的税额,而进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等时支付的税额.

二、根据增值税应纳税额计算附加税

城市维护建设税(城建税):根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法规,城建税=增值税*7%(纳税人所在地在市区的税率),如果纳税人所在地在县城、镇,则税率为5%,如果纳税人所在地不在市区、县城或镇,则税率为1%.

教育费附加:教育费附加=增值税*3%,这是全国统一的比例.

地方教育费附加:地方教育费附加=增值税*2%,这同样是全国统一的比例.

综上所述,增值税附加税的计提是依据当月应纳增值税额,按照规定的税率(城建税7%或5%或1%、教育费附加3%、地方教育费附加2%)进行计算得出的.各税种的具体税额取决于当月的增值税应纳税额以及纳税人所在地的具体情况.

以上详细介绍了交增值税及附加税的账务处理怎么做,也介绍了增值税的附加税如何计提.交增值税及附加税的账务处理方式应如本文所讲.增值税的附加税的计提方法主要包括确定增值税应纳税额、根据增值税应纳税额计算附加税.