​小规模纳税人账务处理及纳税处理

小规模纳税人账务处理及纳税处理

一、账务处理

购进货物或接受应税劳务的账务处理：

小规模纳税人购进货物或接受应税劳务时，应按照应付或实际支付的价款借记“物资采购”、“原材料”、“管理费用”等账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。

销售货物或提供应税劳务的账务处理：

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时，应按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“银行存款”等账户；按实现的销售收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户；按应收取的增值税额，贷记“应交税金—应交增值税”账户。

缴纳税款的账务处理：

小规模纳税人按规定的纳税期限缴纳税款时，借记“应交税金—应交增值税”账户，贷记“银行存款”等账户。收到退回多交的增值税时，作相反的会计处理。

二、纳税处理

增值税计算与申报：

小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。

纳税期限与方式：

小规模纳税人应按照规定的纳税期限进行申报纳税，可以选择按月或按季申报。具体纳税期限由主管税务机关核定。

税收优惠与减免：

小规模纳税人符合一定条件的，可以享受税收优惠政策，如免征增值税、减按一定比例征收等。具体优惠政策由国务院或财政部、国家税务总局制定。

小规模纳税人开专票能否退税？

小规模纳税人开专票是不能退税的。

小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，但能够根据业务需要，向税务局申请代开增值税专用发票。适用税率为3%。

虽然小规模纳税人能够申请代开专票，但是并不能抵扣进项税，只有一般纳税人可以抵扣。

小规模纳税人账务处理及纳税处理怎么做？按照上文内容解读，针对小规模纳税人的账务处理和税务处理，小编老师在上文资料中已经有分开阐述的，这个观点相信你们读完之后应该不会太陌生的。但是，小编老师需要提醒你们，在小规模纳税人企业实操过程中，在做账的时候肯定还会遇到很多不同的问题，如果大家不知道怎么处理的，可以来这里报名，找会计老师进行学习。