​什么情况下要做进项税额转出

什么情况下要做进项税额转出

进项税额转出的情况主要包括以下几种：

一、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。

这种情况下，原本已经抵扣的进项税额需要转出，因为非正常损失不属于正常的生产经营范围内的损失，不应当享受进项税额的抵扣。

二、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

当货物或应税劳务的用途发生改变，不再用于增值税应税项目时，其对应的进项税额也不再允许抵扣，因此需要做进项税额转出处理。

三、购进用于集体福利、个人消费税的进项税额原本已抵扣，但后续发现不应当抵扣；用于业务招待的支出进项税额原本已抵扣，但后续发现不应当抵扣；以及虚开的进项发票原本已抵扣进项税额等情况。

这些情况均属于不应当抵扣而已经抵扣的进项税额，需要进行转出处理，以纠正之前的错误抵扣。

四、抵扣了不应当抵扣的税款，需要做进项税额转出申报，并补交相应税款。

这主要包括取得的增值税专用发票上注明的增值税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等原本可抵扣的进项税额，但后续发现存在错误或不符合抵扣条件的情况。

月末进项税额结转会计分录怎么做？

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

3、实际交纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

什么情况下要做进项税额转出？对此相关的会计知识，小编老师在上文内容中已有非常详细的阐述，相信学员们看完之后应该知道企业哪些情形下收到的进项税发票，相关的增值税进项税是不可以抵扣的，在账务处理上按照转出处理即可。如果大家想要学习关于增值税进项税额转出方面的会计知识，都是可以来本网站上进行免费报名，会有很多专业的会计老师给你们指导学习的。