​数电票跨月红冲的税务衔接规则

数电票跨月红冲的税务衔接规则

普通发票跨月冲红：可以直接到税务局填写普通发票红字报备单，然后在防伪开票软件中直接开具负数的普通发票。

专用发票跨月冲红：

如果发票已认证，由购方申请，在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单，然后将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票。

如果发票没认证，由销方申请，先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单，然后在防伪开票软件中开具负数的专用发票。

跨年专票红冲账务处理怎么做？

1、摘要记录：1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票）

借：银行存款（负数）

贷：主营业务收入（负数）

应交税费-应交增值税（销项税额）（负数）

2、摘要记录：调整11年度损益

借：主营业务收入（正数）（是退票的不含税数）

贷：以前年度调整损益（正数）（是退票的不含税数）

借：以前年度调整损益（正数）（是退票的不含税数）

贷：未分配利润（正数）（是退票的不含税数）

3、摘要记录：调整11年度结转成本

借：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）

贷：主营业务成本（根据11年12月当时的结转成本）

借：利润分配-未分配利润（根据11年12月当时的结转成本）

贷：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）

4、摘要记录：12年1月退票重开收入

借：银行存款（正数）

贷：主营业务收入（正数）

应交税费-应交增值税-销项税额正数

数电票跨月红冲的税务衔接规则是什么？很显然，在上文内容中小编老师认为企业的数电发票跨月作废是不可以直接作废的，不管是普通发票还是专用发票，都是需要通过红字发票的方式来作废的，具体的衔接处理规则小编老师在上文中都有提及的，如果你们读完上文内容之后对此还有什么不懂的地方，小编老师建议你们可以来这里试试，会有很多专业的财务会计老师给你们指导的。