​未开票收入怎么填增值税申报表

未开票收入怎么填增值税申报表

根据税法规定，取得收入按照增值税纳税义务时间申报增值税，若发生纳税义务，未开具发票也应进行申报纳税。

一般纳税人申报当期增值税时，可根据本期发生业务情况，将该笔未开票收入按适用税率或征收率填列在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5至6列“未开具发票”栏对应行次即可。

小规模纳税人申报未开票收入，在填写申报表时，需要将所有销售收入（包括已开票和未开票收入）合并计算，判断是否符合免税条件。若季度合计销售额未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，直接将季度销售额填报至《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如果是个体工商户，则填写在第11栏“未达起征点销售额”）；若季度销售额超过30万元，在办理增值税纳税申报时，将不含税未开票收入一并填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”。

未开票收入次月开票如何做账？

1、未开票收入当月确认收款：

借：银行存款

贷：应收账款——公司名称

2、次月开票确认收入：

借：应收账款——公司名称

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

未开票收入当月确认收款然后次月开票确认收入，应当通过“银行存款”科目、“应收账款”相关二级科目以及“主营业务收入”科目核算。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。

未开票收入怎么填增值税申报表？综合以上内容所述，企业的未开票收入在税务申报上都是需要依法纳税的，这个申报方式与一般纳税人企业、小规模纳税人企业有关，如果是前者可以参考上文的内容处理，如果是后者，那么学员们则是需要清楚的知道企业是否满足申报纳税的额度。如果你们读完之后对此内容还有什么其他的疑问，可以来这里找会计老师免费咨询学习。