​滞留发票的风险管控与处理流程

滞留发票的风险管控与处理流程

企业应根据滞留票形成原因，分类处理：

（一）属于不得抵扣项目的滞留票

用于集体福利、个人消费、免税项目等进项税不得抵扣的专票：

1.在增值税发票综合服务平台做“不抵扣勾选”，系统将不再记为滞留；

2.也可以先勾选抵扣，再做进项税额转出，两种方式均合规。不需要退回销售方强制换开普通发票。

（二）因管理疏漏未及时处理的发票

财务交接、流程疏忽导致未及时勾选：

1.现行政策已取消认证抵扣期限，随时可在平台勾选抵扣；

2.及时补勾选、补抵扣即可，无需额外申请。

（三）发票丢失造成的滞留

发票丢失无需登报、无需罚款：

1.可凭销售方提供的发票联复印件或记账联复印件入账并勾选抵扣；

2.按企业内部流程补办手续即可。

滞留票是什么？

滞留票也称为滞留发票，是指销售方已开出并抄税报税，而购货方由于其他原因无法进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票的形成原因包括：

1、纳税人受利益驱使，隐瞒购销痕迹，以购销后未收取发票为由的手段逃税，导致取得的进项专用发票未能进行认证抵扣，从而形成滞留票。

2、企业采购人员不慎丢失已取得的进项专用发票，但未向有关部门报告，导致进项发票逾期未能认证，从而形成滞留票。

3、销货方已发出商品货物并开具相应专用发票，由于购货方未能及时付款，销货方扣留发票，导致逾期未能进行认证，从而形成滞留票。

滞留发票的风险管控与处理流程如何理解？综合以上内容所述，通过小编老师上文的内容介绍，对于滞留票定义以及风险管控处理步骤的知识，相信你们读完之后应该都是有所了解的。滞留票简单来说就是购买方收到发票之后没有及时进行抵扣认证，那么对于销售方和购货方都会造成一定的影响，作为税务人员肯定是需要掌握好相关的应对能力的，如果你们还有什么不理解的地方，也是可以来这里找老师进行咨询。