差额征税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 差额征税—全额开票和差额征税—差额征税是什么意思？
  答差额征税的意思是如果你取得了100万的收入，但又支付给第三方80万元，因为你经营的是属于税法规定的特定业务，允许你用100万扣除支付给第三方的80万，用差额20万元乘以适用税率或征收率来缴税
• 问旅游差额征税,全额专票,差额征税开票,是否可行
  答同学。差额计税不能全额专票的。
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• 问什么是差额征税，差额征税涉及的相关知识
  答1.差额征收是指营业税项目，“营改增”试点地区延续该政策， 8月1日后由于全国推广，那么增值税一般纳税人就没有这个政策了。 2.差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本）， 如，工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额。 如，旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。 根据财税(2016)36号：金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租、航空运输企业、客运场站服务、旅游服务、建筑服务、房地产销售商品房。 财税〔2016〕47号：劳务派遣、人力资源外包和转让营改增前取得的土地使用权。 税务总局公告2016年第14号：按照简易计税方法转让二手房，具体又包括三种情况，一般纳税人转让营改增前外购取得的不动产，小规模纳税人转让外购不动产，个人转让外购不动产(住宅有特殊政策)。 税务总局公告2016年第54号：物业公司水费的差额征收规定。 财税[2016]68号：安保服务规定，要求按照劳务派遣政策执行。
• 问差额征税的依据是什么？怎么计算差额征税
  答你好，根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕年47号)的规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
• 问什么样的小规模纳税人差额征税？与不差额征的有何区别？一般纳税人有差额征的吗？
  答https://mp.weixin.qq.com/s/zO2xF2vbqvRPJdDc0RdRFg这个有总结您去看看
• 问老师好，什么是差额征税，哪些行业是差额征税
  答您好，根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定，对于企业发生的某些业务无法通过抵扣机制避免重复征税的，采用差额征税方式计算交纳增值税。 差额征税差额开票的业务 1、经纪代理服务；2、融资性售后回租服务收取本金；3、旅游服务；4、劳务派遣服务；5、安保服务；6、人力资源外包服务；7、公益特服号接受捐款；8、签证代理服务；9、代理进口；10、境外单位考试费；11、金融商品转让；12、机票代理服务；13、小规模纳税人转让不动产。
• 问人力资源开具差额征税发票，不知道这个差额征税根据啥算差额？
  答同学你好 可以扣除的金额 发放人员的工资 支付的社保、公积金、个人所得税
• 问老师，您好，小规模纳税人，旅行社差额征税， 差额征税的只能是开了差额发票的？还是说全额开票的，也可以差额征增值税？
  答你好，差额征税的只能是开了差额发票的
• 问老师 差额征税怎么申报增值税，右下方差额征税：1578123
  答应纳税额=(应税收入−可扣除项)×税率。增值税申报表有相应差额增税附表，一并填列。