企业纳税筹划案例

导读：房地产企业的企业所得税的税收筹划案例

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问关于餐饮行业税务筹划的案例
  答您好，这个可以看下学堂的税务筹划的课程
• 问企业给个体工商户投资需要交多少比例的税？谢谢老师，就是筹划的那种方案
  答企业给个体工商户投资 只是投资环节 有出资金额 只需要缴纳印花税
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• 问居民企业提取股东利润的筹划方案
  答同学你好 这个你可以看下这个https://www.sohu.com/a/478883411_120973316
• 问老师，这边有企业税筹成功的案例吗，谢谢老师了
  答您好，不好意思，我这里没有，你问下其他老师看看
• 问某企业资产总额4000万元，从业人数260人，预计2022年应纳税所得额为305万元。 （1）计算该企业2022年应纳的企业所得税；（2）请你从税收筹划的角度，给该企业提出筹划建议；（3）筹划后，计算该企业的企业所得税。
  答（1）计算该企业2022年应纳的企业所得税=305*25% 2、建议企业增加费用，应纳税所得额调整在300以内 3、筹划后，计算该企业的企业所得税=100*5%%2B100*10%%2B100*20%
• 问纳税统筹的方法有：利用低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策；合理利用企业的组织形式开展税务筹划等。纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。」 - - - - - - - - - - - - - - - 怎么选择一般纳税人还是小规模呢老师 ？
  答你好，这个要根据企业所处行业进行分析，以及成本发票是否能合理取得 首先是看企业的收入额 看年收入是否超过500万元
• 问房地产开发企业，无偿移交的安置房有哪些税收筹划方案及相关文件
  答一、区分两类安置房（政策不能混用） ①回迁安置房（安置拆迁户，拆一还一） 核心文件 国税函〔2010〕220 号、国税发〔2006〕187 号、国税发〔2009〕31 号、财税〔2016〕36 号 筹划要点 视同销售收入等额计入拆迁补偿费，土增增值额基本不变； 签约前置沟通，争取按成本组成计税价格作为视同销售价（不直接采用商品房市场价）； 规范留存拆迁协议、回迁台账，补差款正确冲 / 增拆迁补偿费。 ②竞配建保障安置房（拿地条件，无偿移交政府，不是安置村民） 核心文件 财税〔2016〕36 号、国税发〔2009〕31 号、国税发〔2006〕187 号 筹划方案（必须在土地挂牌 / 签出让合同前落地，完工无法调整） 最优路径：改造为政府委托代建模式 前提：安置房单独立项、土地权属归属政府平台；房企仅收取代建管理费，不拥有安置房产权。优势：不用视同销售不动产。 次优路径：出让合同写明配建房属于土地对价 争取移交安置房视同实物缴纳土地出让金，成本计入土地成本；提前与税局确认契税口径。 争取认定为非营利公共配套（难度高，各地口径差异大） 满足：移交非营利公共事业单位、用于公益，不视同销售，但多数地区不认可保障房适用。 二、通用重要提醒 所有筹划必须前置谈判，竣工移交后无法变更模式； 两类安置房禁止互相套用政策，竞配建不能直接套用 220 号回迁房政策； 视同销售定价是最大税负变量，事前与主管税务机关沟通确认口径； 留存全套协议、移交文件、规划文件备查。 不要尝试 “无偿赠送不做账、不视同销售”，产权转移后增值税、企税、土增均存在稽查风险。
• 问甲公司为一家商业企业，共有两个相对独立的门市部，预计本年税前利润总额为190万元，且没有企业所得税纳税调整项目。即税前利润总额正好等于应纳税所得额。而这两个门市部税前利润以及相应的应纳税所得额都为95万元，从业人数均低于80人，资产总额均低于1000万元。 要求：进行纳税筹划：写出筹划方案、计算过程、筹划结论
  答同学您好，正在解答