递延法

导读：递延法是按暂性差异发生年度的税率计算其纳税影响数，作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期，并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。在税率变动或开征新税时，对递延税款的账面余额不作调整。

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齐红|官方答疑老师

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• 问关于递延年金说法不正确的是( ) A递延年金无终值，只有现值 B递延年金终值计算方法与普通年金终值计算方法相同 C递延年金终值大小与递延期无关 D递延年金第一次支付时间在若干期以后
  答同学，你好，哪个答案，你有疑惑？
• 问采取总额法核算的补：借：银行存款 贷：递延收益；借：递延收益 贷：其他收益 请问递延收益是否会产生递延所得税？
  答学员您好，递延收益在没有结转为其他收益时会产生递延所得税资产 因为所得税上收到政府补助就要纳入应纳税所得额，但是会计上入递延收益，没有结转到其他收益的情况下会产生可抵扣的暂时性
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• 问关于递延年金的说法中，错误的是（ ）。 A.递延年金是指第二期期末或以后才开始发生的系列等额收付款项 B.递延年金没有终值 C.递延年金现值的大小与递延期有关，递延期越长，现值越小 D.递延年金终值与递延期无关
  答您好，B递延年金是指第二期期末或以后才开始发生的系列等额收付款项；递延年金存在终值，其终值的计算与普通年金 是相同的；终值的大小与递延期无关；递延年金的现值与递延期是有关的，递延期越长，递延年金的现值越小。
• 问会计和税法上的差异造成递延资产和递延负债。不太懂递延所得税资产和负债什么意思
  答1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。 2、通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产. 考虑特殊情况,比如弥补亏损,因将来能抵税会形成递延所得税资产 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。 通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责
• 问递延年金终值计算方法
  答好的，有问题欢迎随时提问哦！
• 问老师，收到政府补助，确认递延收益，税法不允许税前扣除，是产生了递延所得税资产还是递延所得税负债
  答同学，这种情况下会产生递延所得税资产，简单来说，会计上政府补助确认为递延收益（负债），未来分期确认收入。税法上补助可能在收到时就全额交税，导致当期多交税，但未来分期确认收入时，这部分收入不再需要交税（因为税已经提前交过了）。这相当于提前交的税形成了一种未来可少交税的权利，所以就是递延所得税资产了
• 问第递延所得税资产，递延所得税负债很难理解，有什么简便的方法吗
  答所谓递延所得税就是以后年度对所得税产生影响的税额。 递延所得税资产就是以后年度可以抵减少交的所得税 递延所得税负债就是以后年度需要多交的所得税
• 问老师递延收益 如果是属于在建期间的收益 总额法下 递延收益是计入那 净额法是计入那
  答你好 要看你说的这个在建期间 是是属于什么政府补助 。比如属于弥补已经发生的政府补助 。 你就要借银行存款贷其他收益 或者营业外收入 。 如果是弥补以后发生的费用或成本 。总额法和净额法都是先做：借银行存款贷递延收益；根据用途：总额法走 借管理费用或者成本贷银行存款 借递延收益贷其他收益或者营业外收入 。 净额法走 借递延收益贷成本或者费用 等科目来