财务风险控制

2021-11-25 来源：excel学堂 558

导读：财务风险控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标，回避风险的发生。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问一般而言，公司对经营风险的控制程度相对大于财务风险的控制。这个咋改啊老师

答你好。你这个是论文中的一句话吗？你可以改成：在现行市场经济运行体制下，公司对经营风险的控制程度稍逊于财务风险控制程度。
问重大错报风险是不是分为财报层次风险和认定层次风险，认定层次风险才分为固有风险和控制风险

答同学你好重大错报风险分为财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险。财务报表层次重大错报风险指与财务报表整体存在广泛联系的重大错报风险。认定层次重大错报风险指与某类交易、事项,期末账户余额或财务报表披露相关的重大错报风险。认定层次重大错报风险又包括固有风险和控制风险
问内部控制5要素控制环境风险评估过程与财务报告相关的信息系统和沟通控制活动对控制的监督哪个是财务报表层次哪个是认定层次啊

答同学你好，内部控制5要素，控制环境，风险评估过程，控制活动，对控制的监督，是认定层次，与财务报告相关的信息系统和沟通，是财务报表层次。
问固有风险是不是无法消除的风险控制风险是取决于内部控制的可以消除也有因为控制的局限性无法消除的控制风险是这样理解嘛？

答您好！您的理解不正确，固有风险是实施内部控制前的风险，是被审计单位原来就存在的，控制风险，是通过实施内部控制后仍然存在的风险。所有审计的考题，看到消除二字必然错误，风险只能怎么样？控制到可接受的低水平，但永远无法消除，审计提供的是合理保证，哪怕保证程度再高，也不能达到100%的绝对保证，风险也是一样，如果风险可以通过审计完全消除，那审计不是绝对保证了么？
问税务风险评估，控制和报告

答不知道你要的是不是关于一个企业的税收整体风险评估、诊断方面的报告？如果是，可能以下税收风险评估与控制案例，能为你提供一个参考： ***公司风险评估与识别报告（一）目标企业纳税主体概况 1、调查内容包括：（1）纳税主体资格；（2）内部组织结构及管理制度；（3）外部组织结构及关联关系；（4）主要经营情况。 2、风险识别（1）目标企业是否依法履行各项税收征管的程序性义务，税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项是否符合税法规定；（2）目标企业的财务会计制度、岗位设置是否符合会计法、税法规定；（3）目标企业的会计、发票使用等岗位职责设置是否合理，税务风险内控机制是否建立、完善；（4）目标企业的财务管理岗位职责设置是否合理，财务管理机制、财务风险内控机制是否建立、完善；（5）目标企业的重大经营决策和日常经营活动是否考虑税收因素的影响；（6）目标企业是否设置税务风险管理组织机构，岗位及职责的设置是否合理，是否具有税务风险识别、评估机制及税务风险控制和应对机制，涉税员工的职业操守和专业胜任能力。（二）目标企业适用的税收政策 1、调查内容包括：（1）目标企业主要经营活动所涉及的主要税种的全国性税收法律、法规、规章及政策性规定；（2）目标企业主要经营活动所涉及的主要税种的所在省、自治区、直辖市及所在地市的税收政策性规定；（3）目标企业主要经营活动所涉及的主要税种的全国性税收政策近三年的重大变化；（4）目标企业主要经营活动所涉及的主要税种的所在地税收政策近三年的重大变化；（5）目标企业的税种及税收政策与投资方之间的差异。 2、风险识别（1）目标企业所涉及各税种的纳税义务复杂化程度；（2）目标企业所适用的全国性税收政策是否存在潜在的重大变化；（3）目标企业所适用的地方性税收政策是否存在潜在的重大变化；（4）目标企业所适用的税收政策与投资方所适用的税收政策存在的主要差异及对双方的影响；（5）目标企业所适用的税收政策本身是否存在不具体、不明确、争议较多等问题。（三）目标企业涉及税种的缴纳情况及主要税种的风险点排查 1、调查内容包括：（1）目标企业所涉及的全部税种；（2）目标企业涉及税种的应纳税额；（3）目标企业涉及税种的实际缴纳情况。主要税种的风险点共计约1000余个，应根据目标企业的主要经营活动有针对性地选择排查，其中涉及较多的税种为：（1）企业所得税；（2）个人所得税；（3）消费税；（4）营业税；（5）增值税；（6）土地增值税；（7）资源税；（8）其他税种：印花税、车船税、城镇土地使用税、房产税等。 2、风险识别（1）对税务事项的会计处理是否符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；（2）是否存在长期的、固化的、重大的税务处理错误；（3）重大交易事项是否存在应缴未缴但税务机关尚不知情的税款；（4）是否存在不应缴纳但已缴纳的税款；（5）是否存在货物流、发票流、资金流不一致的增值税发票使用情况，是否存在虚开增值税专用发票的行为。（四）目标企业适用的税收优惠政策 1、调查内容包括：（1）目标企业过去已经享受的税收优惠政策及具体情况；（2）目标企业正在享受的税收优惠政策及具体情况。 2、风险识别（1）在目标企业过去已经享受的税收优惠政策中，是否存在不符合税收优惠条件、故意骗取税收优惠资格等违规违法行为；（2）在目标企业正在享受的税收优惠政策中，是否存在不符合税收优惠条件、故意骗取税收优惠资格等违规违法行为；（3）目标企业是否存在符合某一税收优惠政策的条件但并未申请适用的情况；（4）本次投资交易是否对目标企业过去已经享受的税收优惠政策造成不利影响；（5）本次投资交易是否对目标企业正在享受的税收优惠政策造成不利影响。（五）目标企业关联交易及转让定价情况 1、调查内容目标企业与境内外关联方的关联交易情况。对于外商独资企业及中外合资企业，应重点调查其与境外关联方的关联交易情况，识别目标企业转让定价的特别纳税调整风险。这一税法风险有别于目标企业的常规税法风险，具有极强的隐蔽性和复杂性的特点。在尽职调查中，应重点调查的内容包括目标企业的股权结构、境外关联方的主要情况、产品主要的销售渠道、产品销售的定价策略、向境外支付大额服务费及特许权使用费的情况以及外方投资者的主要情况。 2、风险识别识别转让定价的特别纳税调整风险要从企业间的关联交易入手。企业间的关联交易主要包括四类，分别是有形资产购销或使用交易、无形资产转让或使用交易、融通资金和提供劳务。收购方应当对目标企业存在的上述关联交易类型进行分类汇总，分别排查其可能存在的转让定价安排及相应风险。（六）目标企业税务争议情况 1、调查内容包括：（1）目标企业过去五年内因税收违法行为被税务机关处以补税、处罚的情况；（2）目标企业过去五年内因税收犯罪被法院判处刑事责任的情况；（3）目标企业正在进行税务自查的情况；（4）目标企业正在受到税务机关税务检查、税务稽查的情况；（5）目标企业正在接受公安机关侦查、检察院审查起诉或法院审理的税务行政诉讼、涉税刑事诉讼情况。 2、风险识别（1）目标企业是否已足额缴纳税务机关认定的应补缴的税款、滞纳金及罚款；（2）目标企业正在进行的税务自查程序在未来完成后可能补缴的税款及相应处罚；（3）目标企业未来可能被税务机关处以补缴税款、罚款的可能性及救济可行性；（4）目标企业未来可能被法院判处涉税犯罪刑罚处罚的可能性及救济可行性。
问注册会计师评估财务报表层次重大错报风险为什么是可以通过执行控制测试的风险？

答同学你好很高兴为你解答因为一般控制风险会引发财务报表层次的重大风险
问为什么扩大控制测试的范围不能应对财务报表层次的风险

答同学你好如果企业财务报表重大错报风险来自于薄弱的内部控制环境。那么，此时注册会计师不会相信内部控制的有效性，也就不会打算进行控制测试，更不要说扩大控制测试的范围。
问审计：控制风险和固有风险是认定层次重大错报风险的细分？那财报层次的重大错报风险怎么细分呢？

答同学您好。控制风险和固有风险是认定层次重大错报风险的细分。财务报表层次的重大错报风险不存在细分的说法。满意请五星，谢谢乖乖了。