内部稽核制度

导读：内部稽核制度是由单位内部对会计资料及其所反映的经济活动进行检查监督的制度。目的在于防弊纠错。我国《会计法》第21条第2款规定:"会计机构内部应当建立稽核制度"。是指各单位应指定专人或兼职人员对本单位的会计事项进行查对审核的制度。内容包括对会计凭证、帐簿、报表及其他资料的稽核。会计凭证的审核，主要是审核原始凭证是否真实合法，编制是否正确和手续是否完备。对帐簿的审核，主要审核帐簿记录的经济业务是否合法、正确，账证、账账、账物、账表是否相符。对会计报表的审核，主要以报表所列指标为依据，审查报表数字与账簿的数字是否一致，报表的编制是否符合要求。内部审查可以是事前审核或事后复核。事前着重对财务计划进行审核，事后着重查证和验证。总的讲包括法定审核和数字审核。一经发现问题都要及时提出处理意见，并要求及时改进。

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齐红|官方答疑老师

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• 问单位内部会计稽核制度有吗？给发个样板过来吧！
  答会计稽核制度 第一章总则 第一条为加强会计基础工作,为企业经营管理者提供更为准确的会计信息依据国家有关政策及相关财 务会计制度、会计核算规则,对公司的会计核算等业务活动进行内部稽核检查,特制定本办法。 第二条会计稽核制度,在于防止会计核算工作中的差错和有关人员的舞弊。通过稽核对日常会计核算 工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作 的重要内容,也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。 第二章稽核的内容 第三条负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况,发现问题及 时反映,督促严格按照有关规章制度执行。 第四条负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。 第五条负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。 第六条负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。 第七条根据稽核工作中掌握的情况,结合有关制度、操作规程和办法,对会计核算中经常出现的问题进 行分析研究,提出合理化建议和书面报告。 第八条稽核人员应填写“稽核工作日记”,并详细记录稽核工作中提出的建议及处理结果。 第三章稽核的种类及重点 第九条根据公司实际情况,将采取以下几种不同的稽核形式: (一)专项稽核。就特定的稽核目的和要求,在-定范围和时间内， 针对某-会计事 项或会计业务进行重 点稽核。 (二)全面稽核。按照稽核任务和范围要求,对某-时期全部会计业务活动进行的系统稽核。 (三)常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。 第十条会计稽核的主要内容及重点如下: (一)会计凭证稽核重点: 1.各类凭证其经济内容是否符合国家政策或企业有关规定,是否真实合法; 2.凭证内容各项要素是皖整; 3.印鉴及有关签章是否齐全; 4.数字(包括大小写、金额、日期)是否准确有效; 5.编制的会计凭证和划款凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据; 6.其有关审批及经办人员签章是否齐全。 (二)汇款凭证填制稽核重点:检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符,是否有会计主管的签章。 (三)对科目余额表应重点稽核其科目余额表中借贷方发生额、科目余额是否正确。 (四)记账凭证稽核重点: 1.记账凭证使用是否正确,会计科目分录是否正确; 2.核查是否有漏寄、积压回单。 (五)各类账簿和会计报表稽核重点: 1.账簿及账户的使用是否正确,账簿的记载是否符合记账规则的要求; 2.有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致; 3.会计报表之间有关数据及内容勾稽关系是否一致, 上下期报表是否衔接,数字是否真实准确。 第四章附则 第十-条本制度自发布之日起执行。
• 问老师，请问：内部控制里面的监督和稽核能是同一个人吗？这两者属于不相容职务吗？
  答你好，学员，这个可以是一个人的
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• 问从内部控制的角度对ABC公司制定的内部控制制度进行分析
  答1，重大资产处置等事项必须集体决策 2，销售人员不得收款 3，60万以下采购，采购业务和付款业务最好分开办理 4，出纳不能管理应收应付日记账，不能同时保管票据和密码 5，分公司不能对外担保。
• 问怎样进行内部审计工作？怎样制定内部审计制度？
  答一、编制年度内审计划：一般在体系建立初期时或年初编制；二、内审实施计划：根据年度内审计划编制的具体内审实施计划；三、召开内审首次会议；四、实施内部审核，填写内审记录；五、开出内审不符合报告；六、编制内审报告；七、召开内审末次会议；八、各部门根据不符合报告分析不符合原因，制定纠正计划，必要时制定纠正和预防措施计划；九、各部门实施整改；十、内审员实施整改有效性验证十一、将内审情况提交管理评审。 建立有效的内部审计制度的对策：在企业内部设立专门审计机构，设立内部审计机构要据企业的不同性质、不同规模而定，要明确审计机构独立于经营管理层，一般应直接受董事会等企业权力机构领导，直接向权力机构汇报审计结果。根据企业规模及生产特点来配备相应的审计人员，审计人员既要通晓会计、审计、税务、统计、计算机信息系统等专门知识，同时又要具有更新。制定和颁布《企业内部审计条例》及《实施办法》等规章，以对内审工作制度、行为准则和报告制度，和对内审机构人员的职能、权限、工作内容、工作方法等作出明确规定，使内部审计工作在制度上得以保障，以便有规可，有规必。还应结合民营企业各自的经营特点，根据《企业内部审计条例》等规章制定具体审计程序和方法，审计程序应贯穿于审计立项、审计组织、审前准备、审计查账、审计报告、审计处理、执行反馈、档案管理以及后续审计等全过程，由于被审单位的实际情况各不相同，审计目的不同,采用哪些审计程序和选用哪些审计方法才恰当并不容易确定。
• 问老师，内部控制制度有吗？
  答https://www.xuexila.com/fwn/wenmi/guizhangzhidu/727647.html内部控制制度范文