资本所得税

导读：资本利得税(英文 Capital Gains Tax，简称CGT)，是对资本利得(低买高卖资产所获收益)征税。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问计算债权资本成本的不算所得税影响，债权的资本成本率算所得税影响，对么？
  答你好，这个是一个意思的，如果计算收益率是税前的，计算总体的资本成本用税后的
• 问老师 递延所得税资产期初有25 本期转回25 本期有增加了22.5 是不是余额还是有22.5啊 递延所得税费用是说本期递延所得税资产吗？答案合起来的分录是不是 借：所得税费用 1252.5 递延所得税资产22.5 贷：应交所得税1250 递延所得是资产 25
  答您好，您写的分录是正确的，递延所得税资产转回增加所得税费用25，递延所得税资产增加会减少所得税费用22.5
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• 问债的资本成本可以抵税计算时要减去所得税，股的资本成本不需要扣出所得税是吧？普通股，优先股计算资本成本时都不需要把所得税减出来哈谢谢
  答你好，同学 是的 是这样的 普通股，优先股计算资本成本时都不需要把所得税减出来
• 问固定资产产生的递延所得税资产为什么会影响本期利润？递延所得税资产不影响本期利润表，为什么会影响到本期所得税？
  答你好，学员，因为产生递延所得税资产，未来不纳税，本期纳税本期纳税调增
• 问老师债的资本成本可以抵税计算时要减去所得税，股的资本成本不需要扣出所得税是吧？
  答你好，同学，是这样的。
• 问下列各项目中，使本期所得税费用增加的有（ ） a.本期应交所得税 b.本期递延所得税资产借方发生额 c.本期递延所得税负债借方发生额 d.本期递延所得税负债贷方发生额 问，递延所得税涉及的公式都有哪些？都是递延所得税负债-资产吗？那递延所得税资产或负债借方-贷方还是？
  答同学你好 选择ad。 公式有:递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-期初余额）-（递延所得税资产期末余额-期初余额）。在使用这个公式的时候题目给的是借方余额就用借方余额，给的是贷方余额就用贷方余额。
• 问本年度确认的递延所得税负债、递延所得税资产，产生的减少或增加所得税费用，不影响本年度应交所得额和应缴所得税吗？
  答同学你好！ 所得税费用=当期应交所得税＋递延所得税 应交所得税是本期需要交的税
• 问老师，递延所得税资产会减少本期所得税费用吗？
  答您好 递延所得税资产会减少本期所得税费用
• 问未分配利润转增资本征收个人所得税，免征企业所得税 ？
  答"1、未分配利润转增资本征收个人所得税 《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发［2010］54号）指出，应加强股息、红利所得征收管理。重点加强股份有限公司分配股息、红利时的扣缴税款管理，对在境外上市公司分配股息红利， 应严格执行现行有关征免个人所得税的规定。加强企业转增注册资本和股本管理， 对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的情况，应按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。即法规仅规定企业“除股票溢价发行外的其他资本公积” 转增注册资本时需缴纳个人所得税。因此，对自然人股东而言，被投资企业的未分配利润转增资本的实质是先分配后投资，个人股东应该缴纳个人所得税。 2、未分配利润转增资本免征企业所得税 如果股东是法人或公司，被投资企业的未分配利润转增资本的实质也是先分配后投资，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，法人股东从被投资的居民企业税后利润分得的股息和红利免缴企业所得税。因此，未分配利润转增资本时，法人股东按照投资比例增加的部分注册资本免缴企业所得税。"
• 问个人所得税综合所得申报的正常工资薪金所得里的本期免税收入填多少
  答你是有啥情况，一、免税项目 　　√省级人民政府、国务院部委、和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 　　√国债利息、国家发行的金融债券利息 　　√按照国家统一规定发给的补贴、津贴→按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴 　　√福利费、抚恤金、救济金 　　√保险赔款 　　√军人的转业费、复员费 　　√按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费 　　√驻华使馆、领事馆的代理、官员、人员免税 　　√中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得 　　二、减税项目 　　（一）残疾、孤老人员和烈属的所得 　　（二）因严重自然灾害造成重大损失的 　　（三）其他经国务院财政部门批准减税的 　　√上述减税项目的减征幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 　　√对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为： 　　工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 　　三、暂免征税项目 　　·外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 　　外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 　　外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。 　　外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。