抵免

导读：抵免是指对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税款的一种税收优惠方式，是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。

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齐红|官方答疑老师

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• 问免抵额调库等于免抵税额吗？
  答你好同学，是一个意思
• 问免抵退税申报，免抵退税额大于期末留抵税额，产生了免抵税额，免抵税额对应的材料进项税额需要转出么？不能抵扣么？
  答 你好；    免抵退税中抵税是进项税额抵减销税额 进项税额不用转出 
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• 问免抵退和免抵税额有啥区别呢？
  答A免抵税额是进项税额不足退税时，税法规定不予免抵退税的部分。 B免抵退税额是退税的最大尺度，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。当期应退税额和免抵税额的计算： (1)如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵退税额 当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额 (2)如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 假设一生产出口企业，当期内销1000万元，出口收入2500万元，进项税额为220万元，征退税率分别为17%、13%。上期留抵税额为180万元。 不得免征税抵扣税额＝2500*（17%－13%）＝100 应纳税额＝1000*17%－（220－100）－180＝－130 免抵退税额＝2500*13%＝325 应退税额为130万元，当期免抵税额为325－130＝195，期末留抵税额为0。此时对于免抵税额195万元应当计征城建税和教育费附加。假设上例中，进项税额是500万元，则： 不得免征税抵扣税额＝2500*（17%－13%）＝100 应纳税额＝1000*17%－（500－100）－180＝－410 免抵退税额＝2500*13%＝325 应退税额为325万元，当期免抵税额为325－325＝0，期末留抵税额为410－325＝85。
• 问间接抵免什么意思？ 可抵免所得税额和抵免限额，麻烦举例子说一下
  答你好，间接抵免是允许居民企业（或称为母公司）将其在外国子公司（或称为外国企业）已缴纳的所得税，在其本国应缴纳的所得税中予以抵免。这种抵免制度是为了避免对同一笔收入在多个司法管辖区重复征税。 间接抵免的适用范围是：企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或间接持有20%以上股份的外国企业。并且，这种间接抵免限于按照规定持股方式确定的五层外国企业。
• 问，税盘以及服务抵免有时间限制吗？2018年如果没有抵免可以2019年抵免吗
  答在取得发票之日起12个月之内抵扣都是可以的
• 问当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
  答你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。 免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问老师好，免抵退税核销表中应调整免抵退税额如何在免抵退系统中录入
  答你好,各地规定有点出入, 遇到这种特殊情况,只有问你的税务专管员的.
• 问免抵退税额和免抵税额的区别是什么啊？
  答免抵税额是进项税额不足退税时，税法规定不予免抵退税的部分。 免抵退税额是退税的最大尺度，免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。 “当期免抵退税额”，也就是按照免抵退政策计算的当期应抵顶的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢?因为后面还有一个实际退税额。 实际退税额，这是与名义退税额即当期免抵退税额相对而言的，为什么这样说呢，因为假设不实行免抵退管理办法而是该缴的缴该退的退的话，这部分所谓的免抵退税额就是企业应该收到的退还税款，而在抵顶制下，要先以这部分应退的进项税额抵顶内销产品应纳税额，抵顶之后还有剩余的，才退还抵顶剩余部分的税款。 “免抵税额”，免抵税额就是出口应退税额抵顶内销内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问免抵退不得抵免和扣减的税额都包括什么？
  答免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 所以这个数字是计算得出的，只要征税率跟退税率不一样就存在