可转债的会计分录

导读：发行可转债券的会计分录和普通债券的会计分录

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齐红|官方答疑老师

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• 问可转换公司债券持有方，转换为股权时会计分录。
  答一、普通债权投资模式（不指定其他综合收益） 1. 原先持有可转债（债权类） 借：其他债权投资 / 债权投资 —— 面值 —— 利息调整 贷：银行存款 2. 行使转股权，转为股权投资 情形 1：转成交易性金融资产 借：交易性金融资产（公允价值） 贷：债权投资 / 其他债权投资（各明细账面余额） 投资收益（差额，或借方） 情形 2：转成长投（能控制 / 重大影响） 借：长期股权投资（股权公允价值） 贷：债权投资 / 其他债权投资（账面价值） 投资收益（差额） 补充：原其他债权投资持有期间累计其他综合收益，结转至投资收益。 二、简化最简分录（实务常用） 账面结转债权部分 借：长期股权投资 / 交易性金融资产（转换日股权公允价） 贷：债权投资（面值、利息调整） 投资收益（借贷差额） 若之前计入其他债权投资： 借：长期股权投资 贷：其他债权投资（面值、利息调整） 投资收益 借：其他综合收益 贷：投资收益
• 问可转换公司债券的财务费用的计算、发行时的分录怎么写
  答1、发行 借：银行存款 应付债券——可转换公司债券——利息调整 贷：应付债券——可转换公司债券——面值 资本公积——其他资本公积 2、利息（财务费用）计算 借：财务费用（金额=应付债券期末余额*实际利率） 贷：应付利息（分期付息）或应付债券-可转换公司债券-应计利息（到期一次性付息） （金额=债券面值*票面利率） 贷或借：应付债券-可转换公司债券-可转换公司债券（差额）
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• 问老师，这道题目可转债的分录怎么写，带上计算步骤谢谢
  答学员您好，答案选96400，可转债权益成分的初始确认金额=发行价格总额-负债成分=100.5×1000-100150=350万元即为其他权益工具的入账价值。可转债全部转为股份：股数=1000×4=4000万股，股本=4000×1=4000万元，2020年12月31日负债成分账面价值100050万元，100050%2B350-4000=96400万元（发行时，借：银行存款100500，贷：应付债券100150，其他权益工具350），（转换时，借：应付债券100050，其他权益工具350，贷：股本4000，资本公积96400）
• 问客户把债权转让给银行，银行给我们打钱，可能是银行保理业务 ，会计分录怎么写？
  答你好，你借银行存款贷应收账款。就好
• 问甲公司所欠丙的债务转为丙的股份14000元做会计分录，科目怎么写
  答资本公积——股本溢价或资本溢价营业外收入——债务重组利得 注：“股本（或实收资本）”和“资本公积——资本溢价或股本溢价”之和反映的是股份的公允价值总额。 二、债权人的会计处理：借：长期股权投资等（公允价值） 坏账准备营业外支出（借方差额） 贷：应收账款资产减值损失（贷方差额）。
• 问结转收入。成本会计分录结转到本年利润的会计分录
  答借本年利润贷主营业务成本 借主营业务收入贷本年利润
• 问结转净利润的会计分录也可以这样写吗？
  答同学你好 这个可以的
• 问老师，可转债的递延所得税如何做分录
  答您好！持有方的递延所得税记入所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 或者 借：递延所得税资产 贷：所得税费用