证券公司会计做账

导读：请问公司开立证券账户及融资融券账户，会计做账时只记录转入证券账户的金额，请问年末如何做账？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问证券公司那么多客户，每个客户银证转账，转进转出，都有做会计分录？
  答同学您好，是的，资金只要有变动，就要做分录，只不过有些地方会吧相同的业务，合并做分录
• 问老师，我们公司委托证券公司发行了一款以我们公司为名义的基金产品，在证券公司有一个专门的托管户。这个需要单独做账吗？
  答同学你好，需要单独做账的
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• 问证券公司属于证券发行人还是证券中介机构？
  答同学你好 这个是中介机构
• 问公司开立的证券账户购买股票，是资金从证券账户转回公司账户再交税，还是每年得核算交税一次
  答有出售股票，就要核算交税
• 问老师，你好，公司在证券公司开立账户，由老板自己操作证券账户资金，现在有收益了，用什么科目核算？
  答同学你好 计入投资收益科目里面
• 问请问以发行债务性证券作为合并对价取得长期股权投资的会计分录怎么做？假设为同控下的长投，债券面值为1000万，票面年利率为6%，公允价值为1060，为发行债券支付的佣金手续费为20万。被合并公司在合并日所有者权益账面价值为1500万，取得被合并公司60%的股权。请问会计处理怎么做？
  答同学您好 借长期股权投资1500*60%=900 资本公积160 贷应付债券-面值1000 -利息调整40 银行存款20