所得税调整

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问资产负债表日后事项调整分录 什么时候调所得税 什么时候调整所得税时也要调整递延所得税
  答期后事项涉及损益会涉及应缴税费，当期后事项涉及损益且该损益与税法产生可抵扣暂时性差异时会用到递延所得税资产，但是递延所得税与应缴税费不是排他性选择
• 问如果所得税年度申报 15年应纳税所得额纳税调整后所得-150000，16年纳税调整后所得-78000，17年纳税条调整后所得160000，那么17年应纳税所得额应该是多少？
  答你好是0的 弥补亏损160000的
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• 问所得税的调整为什么不是。借递延所得税负债贷以前年度调整损益调整
  答您好，题目是补计提折旧，没有税会差异，不需要通过递延所得税科目
• 问郭老师接 老师问你一下资产负债表以后调整事项为什么有时候调整递延所得税却不调整应交所得税，调整了应交所得税却不调整递延，有时候又是两个都调整
  答存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用（比如针对资产补提减值准备、预计负债的补充确认等）。
• 问如何调整损益调整事项所得税？
  答其处理原则是：　　1.当会计制度和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整。当会计制度和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时，则不应考虑应交所得税的调整，也不应考虑所得税费用的调整。　　2.若所得税采用纳税影响会计法核算，同时调整事项涉及时间性差异的调整，则应考虑延延税款和所得税费用的调整。
• 问会计政策变更不调整应交所得税，那会计估计变更要调整应交所得税吗？怎么判断要不要调整？调整？如果要调整的话，要怎么调整？
  答会计政策变更是指企业对于相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为
• 问(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)计算甲企业本年度应纳企业所得税
  答1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额0
• 问以前年度损益调整，要调整所得税吗？
  答您好 以前年度损益调整，要调整所得税