​上期有留抵进项税额,本期如何转

上期有留抵进项税额,本期如何转

对于上期留抵的进项税额,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.因此,您上期留抵的进项税额可以在本期继续抵扣.

在具体操作时,您需要注意以下几点:

确保上期留抵的进项税额已经正确申报并记录在账.这通常体现在您的税务申报表和财务报表中,作为期初未抵扣进项税额.

在本期申报增值税时,将上期留抵的进项税额与本期新发生的进项税额合并,一同用于抵扣本期的销项税额.抵扣顺序没有特定规定,但一般是先抵扣较早的进项税额.

如果本期销项税额仍然小于抵扣后的进项税额,那么未抵扣完的进项税额将继续留抵到下期.这个过程将持续进行,直到所有进项税额都被抵扣完毕.

在进行税务申报时,务必按照税收法规的规定进行,确保所有数据的准确性和合法性.如果遇到任何问题或不确定的情况,建议及时咨询专业的税务人员或机构.

哪些进项税额能够抵扣?

1、从销售方或提供方所取的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的增值税额.

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上标注的增值税额.

3、购进农产品,除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书之外,按农产品的收购发票或销售发票上的农产品买价按13%计算所得的进项税额.

4、从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产,自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上的增值税额.

上期有留抵进项税额,本期如何转?整体上来说,大家应该非常清楚在上期因为进项税额多余销项税额,不足抵扣的进项税额部分则是可以留在本期继续抵扣的,如果还不足以抵扣完那么可以继续留到后期继续抵扣的;相关的处理办法小编老师在上文中都有提交,如果你们觉得这个处理办法还有什么不理解的地方,那么不妨来本网站上找会计老师进行报名学习.