​增值税会计科目的设置及账务处理

增值税会计科目的设置及账务处理

增值税会计科目设置

1.一般纳税人企业:应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"及"未交增值税"两个二级明细科目.

2.应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏.分别是:进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税.

3.未交增值税明细科目:核算企业月终时从"应交增值税"明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税.本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税.

4.小规模纳税人:只需设置"应交税费-应交增值税"科目.

增值税完整会计分录

1.购进商品时,会计分录如下:

借:原材料/库存商品应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/库存现金/银行库存

2.销售商品时:

借:银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等

贷:主营业务收入应交税费--应交增值税--(销项税额)

3.发生材料管理损失时:

借:待处理财产损益

贷:原材料/库存商品应交税费--应交增值税(进项转出)

4.月底结转应交增值税时:

借:应交税费--应交增值税{销项-(进项-进项转出的)}

贷:应交税费未--交增值税

5.次月初缴纳增值税后:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

销售商品收入要交哪些税?

1、增值税(小规模纳税人为3%,一般纳税人大部分为13%)

2、企业所得税(利润总额*25%),高新技术企业、小型微利企业不适用25%的法定税率

3、城建税(增值税税额*7%(市区7%、县区5%、乡镇1%))

4、教育费附加(增值税税额*3%)

5、印花税(购销合同合同金额的0.03%)

增值税会计科目的设置及账务处理怎么做?很显然大家通过上文相关资料的学习,学员们对此企业增值税在账务上的处理应该都是比较了解的,因为文章篇幅的问题,小编老师对增值税的会计处理科目不能一一介绍,如果学员们在后期财务工作中遇到和增值税相关的难题不知道解决的,都是可以来本网站上搜索与之相关的课程进行学习的,更多的内容欢迎来关注本网站.