​本月留抵税额账务处理

本月留抵税额账务处理

本月留抵税额的会计分录应遵循《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，具体操作如下：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。因此，在处理留抵税额时，企业应按照税收法规的要求进行申报。

留抵税额的会计分录一般涉及“应交税费-应交增值税（进项税额）”和“应交税费-未交增值税”这两个科目。当本月有留抵税额时，意味着本月的进项税额大于销项税额，未抵扣完的进项税额可以留待下期继续抵扣。因此，不需要单独做会计分录，只需要将留抵税额反映在“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目的借方余额中即可。

在填写增值税申报表时，应根据实际情况填写相关栏目，确保留抵税额的准确反映。具体来说，应在增值税申报表的“上期留抵税额”栏目中填写上期的留抵税额，在“本期进项税额”栏目中填写本期的进项税额，在“本期应纳税额”栏目中计算本期的应纳税额，最后在“期末留抵税额”栏目中填写本期的留抵税额。

留抵的进项税可以抵扣多久？

留抵的进项税没有具体的抵扣期限，‌可以无限期地留抵，‌直至抵扣完毕。‌这一结论基于以下几点依据：‌

 抵扣期限的灵活性：‌留抵税额的抵扣并没有设定具体的期限，‌纳税人可以无限期地留抵进项税，‌直到抵扣完毕。‌这意味着，‌只要纳税人持续有应税销售行为，‌并且符合相关法律规定，‌就可以持续进行抵扣操作。‌

 连续抵扣的要求：‌虽然没有具体的抵扣期限，‌但纳税人需要注意在连续12个月内抵扣完所取得的留抵税额。‌如果在这段时间内未抵扣完毕，‌将无法继续抵扣2。‌

 法律依据：‌根据《‌中华人民共和国增值税暂行条例》‌的相关规定，‌纳税人购进货物、‌劳务、‌服务、‌无形资产、‌不动产时，‌取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、‌行政法规或国务院税务主管部门的有关规定，‌其进项税额不得从销项税额中抵扣。‌这表明，‌虽然留抵税没有具体的抵扣期限，‌但必须符合法律规定。‌

综上所述，‌留抵的进项税虽然没有具体的抵扣期限，‌但纳税人需要确保在连续12个月内完成抵扣，‌并且必须遵守相关法律规定。‌这样的规定旨在鼓励企业合理规划税务操作，‌确保留抵税额的有效利用。

本文详细介绍了本月留抵税额账务处理怎么做，同时也讲述了留抵的进项税可以抵扣多久。本月留抵税额账务处理的具体制作方法应如本文所讲。留抵的进项税可以一直抵扣下去，，可以无限期的进行抵扣，直到抵扣完毕。