老师，我们公司是房地产开发公司，14年取得一块土地准备开发，其中支付了出让金，打围，调研，拆迁等一系列前期费用，18年因为政府原因叫停了此项目，这几年一直沟通，谈判，现如今政府要置换一块地给我们，假如政府给置换的地3000万，我这个怎么做账啊，帮我写一下详细分录和涉及的报税可以吗？

追问： 能帮我参照所给的资料详细写一下分录吗？麻烦啦

回答： 就是上面的分录哦

追问： 根据我截图上边的开发成本具体金额来帮我写一下，谢谢

回答： 假设原土地及前期费用账面金额为 32,482,955.56 元（根据你提供表格中的成本小计金额 ） 转出原土地及前期费用相关资产 借：其他应收款 - 政府 32,482,955.56 贷：开发成本 - 土地成本 32,482,955.56 收到置换土地时 借：开发成本 - 土地成本 30,000,000.00 营业外支出 2,482,955.56 贷：其他应收款 - 政府 32,482,955.56 缴纳契税（假设契税税率为 3% ） 借：开发成本 - 土地成本 900,000.00（30,000,000×3% ） 贷：银行存款 900,000.00 缴纳印花税（假设印花税税率为 0.05% ） 借：税金及附加 15,000.00（30,000,000×0.05% ） 贷：银行存款 15,000.00 假设原土地及前期费用账面金额为 28,000,000 元（假设一个小于 3000 万的金额便于对比 ） 转出原土地及前期费用相关资产 借：其他应收款 - 政府 28,000,000 贷：开发成本 - 土地成本 28,000,000 收到置换土地时 借：开发成本 - 土地成本 30,000,000 贷：其他应收款 - 政府 28,000,000 营业外收入 2,000,000 缴纳契税（假设契税税率为 3% ） 借：开发成本 - 土地成本 900,000（30,000,000×3% ） 贷：银行存款 900,000 缴纳印花税（假设印花税税率为 0.05% ） 借：税金及附加 15,000（30,000,000×0.05% ） 贷：银行存款 15,000

追问： 你是帮我写的原土地及前期费用分录是一个账面价值总数，我到时实际写的时候要具体到详细科目去吗？比如说  转出原土地及前期费用相关资产 借：其他应收款 - 政府 32,482,955.56 贷：开发成本 - 土地成本—土地出让金29565000    开发成本—契税1160000 开发成本-前期工程费—项目可研费 500等，我需要这么详细的写吗？做账软件是不是要具体到末级科目去？

回答： 同学你好 需要的 你软件设置了明细科目那你就要选择到末级

追问： 我还有个问题，这个截图是以前会计做的账，她为什么成本设了一个一级科目开发间接费，然后又从这个开发间接费再转入开发成本里边二级科目的开发间接费分配转入呢？

回答： 有明细科目尽量选择到末级

追问： 老师，我的新问题

回答： 哪一个？上面的追问回答了