​税务筹划与逃税的边界怎么界定

税务筹划与逃税的边界怎么界定

一、定义上的区别

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，通过事先安排和筹划，选择最有利的纳税方案，以达到节约税收成本的目的。它是一种合法的、积极的税务管理行为。

而逃税则是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。逃税行为公然违反了税收法律法规，是对国家税收制度的挑战和破坏。

二、法律性质的区别

税收筹划是一种合法的税务管理行为，它是在法律允许的范围内进行的，受到法律的保护和支持。纳税人进行税收筹划，不仅有助于降低税收成本，提高经济效益，还有助于促进国家税收制度的完善和发展。

而逃税则是一种违法的行为，它违反了税收法律法规的强制性规定，侵犯了国家的税收利益。逃税行为一旦被发现，将受到法律的严厉制裁，包括补缴税款、滞纳金、罚款甚至刑事责任等。

三、经济行为的区别

税收筹划是对某项应税经济行为的实现形式和过程在事前进行某种安排，其经济行为符合减轻纳税的法律规定。它是一种积极的、主动的经济行为，旨在通过合法的手段降低税收负担。

而逃税则是对一项实际已发生的应税经济行为全部或部分的否定。它是一种消极的、被动的经济行为，通过非法的手段逃避应尽的纳税义务。

税务筹划包括什么内容？

1、避税筹划，是指纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。

2、节税筹划，是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

3、转嫁筹划，是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

4、实现涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚的状态。

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